Цитата: Добрый вечер! Подскажите как быть в данной ситуации: один знакоймы попросил ИП (УСНО ДОХОДЫ) "сделать" документы на отгрузку продукции. Ему, они якобы нужны были для того, что бы показать затраты на участок покупателю, для обоснования его реализуемой цены. Документы были сделаны на крупную сумму денег разными годами. В итоге 21 числа было выставлено встречное требование о предоставлении документов по данному лицу. Вопрос: если ИП подтвердит данные документы, то соответсвенно подпишет себе смертный приговор: занижение доходов, неуплата налогов, пени штрафы и т.п. Если откажется от них, но то лицо предоставившее их в налоговый орган будет настаивать на своем, что тогда???? Суд??? Как лучше поступить в данной ситуации????
Здравствуйте!
Описанная ситуация не имеет хорошего решения и безболезненного выхода.
По моему мнению, это было очевидно еще на этапе поступления просьбы от "знакомого". И только на том этапе был хороший выход — отказать в такой, мягко говоря, неприличной просьбе. Такую просьбу мог высказать либо очень глупый человек, не осознающий последствий подобных действий для ИП, либо человек, которому было совершенно наплевать на эти самые последствия и, соответственно, на самого ИП. Ну, и самому ИП можно было хотя бы проконсультироваться с бухгалтером, прежде чем оказывать такую "услугу".
Однако давайте попробуем разобраться, как может быть расценено произошедшее и какие варианты развития событий имеются.
На мой взгляд, в описанной ситуации ИП стал соучастником (форма соучастия — исполнитель) преступления, предусмотренного статьей 327 УК РФ. А знакомый выступил в роли организатора преступления.
Цитата: Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков1.Подделкаудостоверения илииного официального документа, предоставляющего праваили освобождающего от обязанностей,в целях его использования либо сбыт такого документа, а равно изготовление в тех же целях или сбыт поддельных государственных наград Российской Федерации, РСФСР, СССР, штампов, печатей, бланков -наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Это преступление небольшой тяжести, поэтому по истечении двух лет со дня его совершения лицо освобождается от уголовной ответственности (ст. 78 УК РФ).
Теперь о выходах.
Вариант первый.
ИП идет в полицию и заявляет о совершенном преступлении. В этом случае документы должны быть признаны поддельными, и никаких последствий в виде доначисления налогов, пеней и штрафов для ИП быть не должно. Что же касается последствий в виде уголовного преследования, то здесь все зависит от даты последней подделки.
Вариант второй.
ИП боится уголовного преследования за подделку документов и признает их подлинными. В этом случае ИП может быть обвинен в другом преступлении, которое предусмотрено статьей 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица".
Это произойдет, если в результате занижения налоговой базы сумма неуплаченного налога составила:
либо за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов;
либо более одного миллиона восьмисот тысяч рублей.
Ну, и все доначисленные суммы придется доплатить, разумеется. Если учесть, что ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, включая имущество, не используемое в предпринимательской деятельности (например, телевизор или мебель), то перспектива для ИП вырисовывается не очень веселая.
Возможно, сам ИП (в силу определенной наивности) рассчитывает на третий вариант. Он скажет, что такие документы не выдавал, и все для него обойдется. Однако если знакомый будет настаивать, что документы подлинные, то экспертиза в два счета докажет этот факт. Конечно, теоретически знакомый может попробовать отказаться от заявленных требований (скорее всего, он заявил право на налоговый вычет), но мне почему-то кажется, что даже в этом случае инспекция не оставит ИП в покое.
В общем, по моему мнению, первый вариант и честнее, и по рациональным соображениям предпочтительнее.
Но вообще, конечно, это было очень странное решение — и документ о полученном доходе выдать, и доход в декларации не показать. А потом знакомый передал эти документы в налоговую, чтобы получить вычет, и налоговая спросила ИП, а почему у него не нашли отражения эти доходы.
Это ведь, как и система двойной записи, игра с нулевой суммой. Если кто-то хочет получить льготу (знакомый), то кто-то должен за нее заплатить (в данном случае ИП).